现代政府财政收入依据

 财政是随着国家而产生，在奴隶制和封建制国家财政就是通过税赋方式把一部分国民收入用来保护国家安全、保障国家内部司法公正、进行道路、防洪堤等公共基础设施建设。税收来源主要就是土地税和盐税等。在资本主义国家财政除了履行保护国家安全、保障国家内部司法公正、进行道路、防洪堤等公共基础设施建设等职能之外，还要通过财政转移支付承担保障社会分配公正职能从而使经济稳定协调发展。税制设计就比奴隶制和封建制国家复杂得多、完善得多、合理得多。现代政府财政的合法性就源于政府需要承担国防、司法、公共事务、保障社会收入分配公平的责任，因此，共赢经济学理论认为每一种财政收入应该与政府承担的责任相对应。
1、源于政府维护社会安全和秩序的税
共赢经济学理论认为，政府和个人是各自独立平等的实体，政府需要给个人以保护，让国民不受外来的侵略，主要是依靠国防力量，也不受其他国民的欺负，主要依靠司法力量，所以国民需要向政府纳税以作为报偿。这类税收主要有流转税、财产税两种，包括增值税、营业税、契税、印花税、房产税。流转税、财产税应该用于政府维护社会安全和秩序。支出范围包括：立法机构、行政部门、司法机构、军队等费用支出等。既然流转税、财产税源于政府对社会安全的保护和社会秩序的维护，那么流转税应该主要用于维护国家安全和社会稳定的国家机构的运行，国家机构运行需要一个稳定收入，因此，流转税和财产税的政策应该稳定，不应该把流转税当成调节经济的手段。
2、源于社会的起点公平的税
共赢经济学理论认为：人生来平等，都拥有平等的生存、发展的权利和机会，但是个人禀赋千差万别，家庭条件与成长的环境也各不相同。在这种人存在天然的差别情况下，人生来平等就体现在每个人都平等地拥有和享受自然资源和社会公共资源权利，然而现实中每个人享受的自然资源和社会资源都不一样，所以每个人在消耗资源时应该给社会支付对价——国家税收，这种为了实现人们起点公平而对每一种稀缺资源征收的税就是资源税。国家再利用税收建立幼有所教、病有所医、住有所居、老有所养、入土能安的社会保障体系平等发给每一个人。从而实现了人生来平等，都拥有平等的生存、发展的权利和机会的理想与现实的统一。共赢经济学理论通过对价值源泉的研究，得出了社会经济危机产生原因就是因为部分资本通过对稀缺资源的控制造成社会收入分配不公平引起的。因此，资源税实现社会收入分配公平的重要手段，也是避免社会经济危机的有效途径，因此，对资源税政策的调整和转移支付力度调整就是政府对经济实行宏观调控最重要的财政政策。
3、源于社会过程公平的税
共赢经济学理论认为，由于社会经济制度不完善，市场机制不能进行资源的有效配置和公平分配社会财富，而所得税就是为了实现收入公平分配而产生的税种。当前个人所得中最不合理收入分配就是一些国有企业和上市公司的高管自己给自己发高薪的行为，所得税设置的目的主要就是用于控制这种不合理收入分配。所得税是由于个人收入差距而产生的税种，如果所得税的征税面太广就会打击人们通过劳动创造财富积极性，因此，所得税设计时，要让70%人不用交税，但是对于少数人不合理收入要按高税率征收。这里提供一种方案：在当前物价水平下，薪酬所得中，月收入超过1万元的部分按20%交税，月收入交超过10万元的部分按40%交税，月收入超100万元部分按80%交税，其他所得扣除1万元后，一律按20%税率征收。
4、源于外部性的税
非税收入实际上就是庇古税。庇古税认为，对边际私人成本小于边际社会成本的部门实施征税，即存在外部不经济效应时，向企业征税；对边际私人收益小于边际社会收益的部门实行奖励和津贴，即存在外部经济效应时，给企业以补贴。不过共赢经济学理论认为，对边际私人成本小于边际社会成本的部门实施征税，即存在外部不经济效应时，向企业征税；但是对边际私人收益小于边际社会收益的部门不需要给予奖励和津贴，正外部性问题，往往市场机制可以自行解决。罚没收入应该用于建立补偿不定的受害人的基金。比如：产品质量问题的罚款就用于建立产品质量伤害基金，污染罚款就用于建立环保基金，生产安全罚款就用于补偿安全事故受害者。如果外部性行为造成伤害是不特定其他人，那么这种外部行为可以通过禁止和罚款解决，罚款的目的是为了禁止，如果这种伤害具有累进性质，只有数量多了才会造成伤害，那么可以通过税收解决。比如工厂排放二氧化硫必须达标排放，而排放二氧化碳可以通过征收碳税解决。
5、源于服务的财政收入
当前，我国还有一种源于政府因为监管或者提供服务而向监管和服务对象收取的财政收入，这种财政收入行政事业性收费。行政性收费是指国家行政机关以及其他依法行使行政管理职权的单位进行行政管理活动，按照法律、法规和国务院、省人民政府及其省财政、物价部门的有关规定向公民、法人和其他组织收取的费用。事业性收费是指机关、事业单位向公民、法人和其他组织提供服务，按照法律、法规和国务院、省人民政府及其省财政、物价部门的有关规定收取的不以盈利为目的的补偿性费用。行政部门经费都由税收解决，行政性收费都可以取消。事业性收费属于服务性收费，提供服务的单位和接受服务的主体服务付费关系非常明确，完全可以通过建立竞争机制市场化。所以源于服务的财政收入（行政事业性收费）不应该纳入财政收入范畴。
综上所述，共赢经济学理论认为一个国家财政收入根据征收依据和用途可以分为维护社会安全和秩序的税、社会的起点公平的税、社会过程公平的税、源于外部性的税等四类，行政事业性收费不应该纳入财政范畴。